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【相続完全マニュアル】加算税、延滞税を納付する方法・ポイントは? | 遠州相続支援センター

相続税には様々なルールがあり、期限を守らないとペナルティを課せられることがあります。

その為、もし相続税の納付が遅れていたり、送れる可能性がある場合はすぐに税理士への相談をおすすめします。

こちらでは特に相続税の期限に関して、期限後申告と加算税、延納税について紹介します。

期限後申告について

相続税申告には申告期限が設けられており、相続税法においては、相続発生日から10カ月以内と定められています。

10ヶ月を超えて申告することを「期限後申告」と言い、その理由によっては「無申告加算税」と「延滞税」というペナルティが発生する可能性があります。

10ケ月以内に申告ができなかった場合について詳しくは下記よりご確認ください。

注意!10ヶ月以内に遺産分割&相続税申告しなかった場合どうなるの?>>

無申告加算税は本来の税額に対して15%の税率が課せられます。

但し、納付すべき税額が50万円を超える場合は、超過分につき、20%の税率が課せられます。

そのため相続が発生したらなるべく早いタイミングで専門家にご相談することをおすすめします。

また、もし納税が遅れてしまった場合はすぐに専門家の税理士にご相談することをおすすめします。

当センターでは相続税の無料相談を行っております。

ご予約は0120-0000-61よりお願い致します。

無料相談について詳しくはこちら>>

期限後申告のペナルティ 「無申告加算税」

期限後申告の場合、無申告加算税と延滞税が発生します。

税務調査で指摘されて期限後申告をした場合は、税額の15%の無申告加算税が課せられます。

但し、納付すべき税額が50万円を超える場合は、超過分につき20%の税率が課せられます。

また、申告期限の翌日から納付までの日数に応じて延滞税も発生します。

延滞税については、期限後申告が納付期限から2ヶ月以内の場合は、7.3%または公定歩合+4%のいずれか低い方、期限後申告が納付期限から2ヶ月を超える場合は14.6%となっています。

もっとも、税務調査により期限後申告を指摘される前に納税者が自ら申告した場合は、5%の無申告加算税で済みます。

つまり、期限後申告となってしまう場合でも、早急に対応することが重要です。

申告額が少なかった場合のペナルティ 「過少申告加算税」

期限内に申告した場合でも、税額を少なく申告していた場合には「修正申告」が必要です。

修正申告を自発的に行った場合は加算税は課されませんが、税務署に指摘された場合は10%または15%の過少申告加算税と延滞税が課せられます。

過少申告課税の対象とならないためには相続税の申告実績が多い税理士へ予め相談しておくことが重要です。

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故意に申告しない場合のペナルティ 「重加算税」

相続税が発生することを知りながら故意に申告書を提出しなかったり、財産を隠した場合は、その悪質さに応じて最も重いペナルティが課せられます。

それが「重加算税」です。

隠蔽・偽装申告には35%、隠蔽・偽装した上に無申告の場合は40%の重加算税 及び延滞税が課されます。

遅れるとペナルティも!?相続手続きの期限とスケジュール一覧はこちら>>

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